Tributación y Técnicas de Planeamiento Fiscal Internacional

Departamento: Maestría en Derecho Tributario

Carga horaria: 32 h

Breve descripción del curso

Introducción general al Derecho Tributario Internacional (DTI): conceptos fundamentales. Métodos para evitar doble imposición jurídica y económica internacional. Normas generales de derecho interno que afectan transacciones internacionales. Casos particulares de tributación de no residentes. Naturaleza, clases y propósitos de los convenios para evitar la doble imposición internacional (CDI). Los modelos de convenio del Pacto Andino, la OCDE y las Naciones Unidas. Breve referencia al modelo de USA. Ley interna y tratado. Alcance personal del CDI. Artículo 1. Impuestos cubiertos. Artículo 2. Definiciones particulares del art. 3 (1). Interpretación de los tratados. Artículo 3 (2). Residencia. Establecimiento Permanente (art.5). Tributación de los beneficios de las empresas (artículo 7). Renta pasiva. Dividendos, intereses y regalías. Ganancias de capital (art. 13). Servicios personales independientes. Servicios personales dependientes. Renta de propiedad inmueble (artículo 6). Rentas de la navegación marítima y aérea (art. 8). Directores, artistas, deportistas y estudiantes. Funcionarios públicos (Art. 19) y estudiantes (art. 20). Pensiones (art. 18). Otras rentas (art. 21). Empresas asociadas (art. 9). Imposición sobre el patrimonio (art. 22). Métodos para evitar la doble imposición. No discriminación (art. 24). Intercambio de información y procedimiento amistoso. Otras normas del Modelo de Convenio de la OCDE. Reglas anti-elusión. Precios de transferencia.